桃源县财政局关于进一步规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知

文章来源: 发布时间:2013年07月10日 字号:【小】 【大】

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桃财发〔201319

 

 

桃源县财政局

关于进一步规范行政事业单位资金往来

结算票据使用管理的通知

 

 

 

 

 

各乡镇财政所,县直各财务单位:

为进一步规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理,根据国家财政部财综〔2010〕1号、财综〔2010〕111号、财综〔2013〕57号和省财政厅湘财非税〔2013〕8号文件的规定,结合我县实际,现就《湖南省行政事业单位往来结算收据》的使用管理作如下规定,请遵照执行。

一、资金往来结算票据的适用范围:

(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取,在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如代收教材费、体检费、水电费、电话费等。

(三)行政事业单位取得非国库集中支付来源的财政性资金,暂可向付款单位开具资金往来结算票据。

(四)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(五)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

二、禁止使用资金往来结算票据的范围:

(一)行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务,其收费属于经营服务性收费,应当依法使用税务发票,不得使用资金往来结算票据。

1、信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;

2、法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外,由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;

3、组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

4、创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;

5、开展演出活动,提供录音录像服务收取的费用;

6、复印费、打字费、资料费;

7、其他经营服务性收费行为。

(二)行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入,应当按照规定使用非税收入一般缴款书等相应的财政票据,不得使用资金往来结算票据。

(三)行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托,代行收取政府非税收入,应当按照有关委托手续,使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入,不得使用资金往来结算票据。

(四)社会团体收取会费收入,使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入,使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入,使用捐赠票据,均不得使用资金往来结算票据。

(五)行政事业单位通过国库集中支付方式取得的财政性资金,按照财综〔2010〕111号文件的规定,不开具资金往来结算票据,使用《财政直接支付入帐通知书》或《财政授权支付额度到帐通知书》及相关银行结算凭证入帐。

(六)财政部门认定的其他资金行为。

三、其他业务处理事项

(一)行政事业单位取得具有资金分配权的部门直接拨付的财政性资金(横向分配或纵向拨款),暂使用资金往来结算票据。

(二)行政事业单位向外单位争取的非财政性拨款资金,暂使用非税收入一般缴款书。

(三)没有财务隶属关系的行政事业单位之间发生的往来资金,涉及应税的,应使用税务发票;不涉及应税的,暂使用资金往来结算票据。

四、资金往来结算票据使用与保管

(一)行政事业单位必须严格按照财政票据监管机构核准的使用范围开具资金往来结算票据,不得超范围使用资金往来结算票据。不按规定使用资金往来结算票据的,付款单位和个人有权拒付款项,财务部门不得入账。

(二)资金往来结算票据的领用单位不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改资金往来结算票据,不得将资金往来结算票据与其他财政票据、税务发票互相串用。

(三)行政事业单位应当建立资金往来结算票据管理制度,设置管理台账,由专人负责资金往来结算票据的领购、使用登记与保管,并按规定向同级财政票据管理机构报送资金往来结算票据的领购、使用、结存情况。

(四)行政事业单位遗失资金往来结算票据的,应及时向县财政局票据主管部门申报,并将遗失原因等有关情况,以书面形式报送原核发资金往来结算票据的财政票据监管机构备案。同时在市级以上报刊申明作废。

(五)行政事业单位应当妥善保管已开具的资金往来结算票据存根,票据存根保存期限一般为5年。

(六)行政事业单位必须遵守《湖南省非税收入票据管理办法》的其它相关规定。

 

 

 

桃源县财政局

2013年7月9日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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  桃源县财政局办公室                201379

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