桃源县人民政府关于印发《桃源县预算绩效管理暂行办法》的通知

文章来源: 发布时间:2013年07月24日 字号:【小】 【大】

TYDR—2013—00009

 

 

 

 

 

 

桃政发〔201311

 

 

桃源县人民政府

关于印发《桃源县预算绩效管理暂行办法》的通知

 

各乡镇人民政府,县直有关单位:

现将《桃源县预算绩效管理暂行办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

 

                            桃源县人民政府

                            2013716

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桃源县预算绩效管理暂行办法

 

第一章 总 

第一条  为建立科学合理的预算绩效评价管理机制,提高财政资金使用效益和效率,根据《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预2011285号)和《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》(湘政发201233号)等文件精神,制定本办法。

第二条  本县所有的预算单位均应遵守本办法。

第三条  预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统,是以支出结果为导向的预算管理模式,是政府绩效管理的重要组成部分。

第四条  预算绩效管理基本内容包括:绩效目标编制和审核、绩效运行跟踪监控、绩效评价实施、绩效评价结果反馈和应用等。

第五条  预算绩效管理对象是所有财政性资金。

第六条  预算绩效管理的主体是县财政局和预算单位。

第七条  预算绩效管理基本原则:

(一)科学规范原则。注重财政资金使用的经济性、效益性和效率性,严格执行规定的程序,坚持定量与定性分析相结合;

(二)公开公正原则。预算绩效管理符合真实、客观、公正

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的要求,依法公开并接受监督;

(三)全面系统原则。预算绩效管理贯穿于财政资金管理的各个环节,涵盖财政资金项目实施的事前、事中、事后全过程。

第八条  预算绩效管理主要依据是:

(一)国家相关法律、法规和规章制度;

(二)各级政府制订的国民经济与社会发展规划和方针政策;

(三)预算管理制度、资金及财务管理制度;

(四)预算单位职能职责、中长期发展规划及年度工作计划或目标;

(五)相关行业政策、行业标准及专业技术规范;

(六)财政部门预算批复,财政部门和预算单位年度预算执行情况,年度决算报告;

(七)人大审查报告、审计报告及决定、财政监督检查报告;

(八)其他相关资料。

 

第二章 绩效管理组织实施

第九条  县财政局是预算绩效管理的职能部门,负责预算绩效管理工作的组织实施。其主要职责:

(一)研究制定预算绩效管理规章制度;

(二)审核预算单位绩效目标、评价指标和标准,组织评审论证;

(三)组织、协调、督促预算单位设定绩效目标、实施绩效

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跟踪、开展绩效评价和落实结果应用;

(四)对预算单位预算绩效管理工作开展情况进行考核。

第十条  预算单位负责本单位的预算绩效管理工作。其主要职责:

(一)负责制定本单位预算绩效管理规章制度,组织实施本单位预算绩效管理工作;

(二)编制本单位绩效目标,制订评价指标和标准,撰写绩效目标申报报告;

(三)组织本单位绩效跟踪管理和绩效评价工作,向县财政局提交绩效跟踪管理情况和预算绩效报告、绩效自评报告;

(四)配合县财政局开展绩效跟踪管理和绩效重点评价、再评价工作,落实县财政局整改意见。根据预算绩效管理结果,改进项目实施方法,加强财政资金使用管理;

(五)其他应承担的预算绩效管理工作。

 

第三章  绩效目标编制和审核

第十一条  绩效目标设定。各预算单位在编制下一年度预算时,要根据政府预算编制的总体要求、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划和县财政局的具体部署,科学、合理地测算资金需求,编制预算绩效计划,向县财政局报送绩效目标。

第十二条  绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果,由预算单位在申报预算时填报。预算单位申

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报预算时,应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入预算;执行中申请调整预算的,应当随调整预算一并上报绩效目标。

第十三条  绩效目标应当包括以下主要内容:

(一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量;

(二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等;

(三)服务对象或项目受益人满意程度;

(四)达到预期产出所需要的成本资源;

(五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标;

(六)其他。

第十四条  绩效目标应当符合以下要求:

(一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划,并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

(二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化,尽量进行定量表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。

(三)合理可行。制定绩效目标要经过科学论证和调查研究,目标要客观实际。

第十五条  绩效目标审核。县财政局依据国家和本级政府的

相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等,

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对预算单位提出的绩效目标进行审核,包括绩效目标与部门职能的相关性、采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。绩效目标不符合要求的,县财政局要求报送单位调整、修改;审核合格的,进入下一步预算编审流程。

第十六条  绩效目标批复。财政预算经本级人民代表大会审查批准后,县财政局在单位预算批复时同步批复绩效目标。

 

第四章  绩效运行跟踪监控

第十七条  绩效运行跟踪监控是指根据设定的绩效目标,采取项目跟踪、数据抽查和序时情况反映等方式,动态地了解和掌握项目绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程,以确保资金使用效率和项目管理效益的提高。

第十八条  县财政局在年度预算执行过程中,对预算资金绩效目标实施跟踪监控。根据绩效目标实现程度,严格预算资金的审批,控制预算资金拨付进度,并定期通报预算单位预算资金绩效拨款管理和项目运行情况。

第十九条  预算单位要积极配合县财政局实施绩效运行跟踪监控管理,及时纠正项目实施过程中效益与绩效目标的偏差,关注各项政策、措施落实情况,提高预算执行效力,保证项目按预定的绩效目标完成。

第五章           绩效评价实施

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第二十条  绩效评价是指财政部门和预算单位根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。绩效评价的基本内容包括:财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况,为加强管理所制定的相关制度、采取的措施,绩效目标的合理性及其实现程度,财政支出所实现的经济效益、社会效益和对可持续发展的影响等。

第二十一条  由县财政局组织实施的绩效评价称为财政评价或称重点评价。在对部门提交的绩效评价报告进行审核后,县财政局还可以对部门评价项目实施再评价,称为财政再评价。由资金使用单位组织实施的评价称为项目自我评价。由项目单位、主管部门、财政部门组织专家组,或委托具有相应资金和能力的中介机构如会计师事务所等组织开展的绩效评价,称为第三方评价。

第二十二条  绩效评价一般以预算年度为周期,对跨年度的重大(重点)项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第二十三条  绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:

(一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度。

(二)重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最

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能反映评价要求的核心指标。

(三)可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标,以便于评价结果可以相互比较。

(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

(五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

第二十四条  绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况,财务管理状况,资产配置、使用、处置及其收益管理情况,以及社会效益、经济效益等。

(二)个性指标是针对预算部门或项目特点设定的,适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。

共性指标由财政部门统一制定,个性指标由财政部门会同预算部门制定。

第二十五条  绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括:

(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

(二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的

评价标准。

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(三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

(四)其他经财政部门确认的标准。

第二十六条  绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

(一)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度。

(二)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。

(三)因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。

(四)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。

(五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。

(六)其他评价方法。

绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行绩效评价。

第二十七条  县财政局负责拟定绩效评价规章制度和相应的技术规范,组织、指导预算单位开展绩效评价工作;根据需要

对预算单位实施绩效重点评价或再评价;提出改进预算支出管理

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意见并督促落实。

第二十八条  预算单位负责制定本单位绩效评价规章制度;具体组织实施单位绩效评价工作;向县财政局报送绩效自评报告;落实县财政局整改意见;根据绩效评价结果改进预算支出管理。

第二十九条  根据需要,绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。县财政局应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范,并指导其开展工作。

第三十条 绩效评价工作程序是指从确定评价对象至完成整个评价工作的过程,一般分为准备、实施、撰写与提交评价报告、工作总结四个阶段。

第三十一条 绩效评价工作准备阶段。

(一)确定绩效评价对象。县财政局或预算单位根据政府工作目标和预算管理要求及有关实际情况,确定评价对象。

(二)下达绩效评价通知书。在绩效评价对象确定后,县财政局下达评价通知书。评价通知书应载明评价目的、评价内容、评价任务、评价依据、评价实施机构、评价时间和有关要求等事项。

(三)确定绩效评价工作实施方式,成立绩效评价工作组织。县财政局根据评价对象的特点以及其它情况,决定评价工作的具体实施方式,或按有关规定选择确定、委托社会中介机构开展绩

效评价;或成立评价工作组及专家组开展绩效评价。

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(四)制订绩效评价工作方案。绩效评价工作组织根据有关规定和评价对象的特点,拟定详细的评价工作方案,批准后实施。工作方案的主要内容包括:评价工作的时间安排、拟采用评价方法、评价指标、评价标准、评价依据、有关工作条件等。

第三十二条 绩效评价的实施阶段。

(一)资料收集和初审。绩效评价工作组织根据评价工作的需要和要求,全面收集基础信息资料,进行分类整理、审查和分析。基础资料包括被评价预算单位的基本概况、财政资金使用情况、自我评价报告等。

(二)现场考查。绩效评价工作组织根据具体情况到现场勘察、询问,核实所掌握的有关信息资料。

(三)综合评价。评价工作组根据工作方案确定的评价指标体系、评价标准和评价方法,对评价对象的绩效情况进行全面的定量定性分析和综合评价,形成评价结论。

第三十三条  财政资金具体使用单位应当按照本办法的规定提交绩效自评报告,绩效自评报告应当包括以下主要内容:

(一)基本概况,包括预算单位职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等;

(二)绩效目标及其设立依据和调整情况;

(三)管理措施及组织实施情况;

(四)总结分析绩效目标完成情况;

(五)说明未完成绩效目标原因;

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(六)下一步工作改进措施。

第三十四条  县财政局开展绩效重点评价或再评价并撰写绩效评价报告,绩效评价报告应当包括以下主要内容:

(一)基本概况;

(二)绩效评价的组织实施情况;

(三)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法;

(四)绩效目标的实现程度;

(五)存在问题及原因分析;

(六)评价结论及建议;

(七)其他需要说明的问题。

第三十五条  绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

预算单位应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。县财政局应当对预算单位提交的绩效自评报告进行复核,提出审核意见。

第三十六条  绩效评价报告的具体格式由县财政局统一制定。

 

第六章 绩效评价结果应用

第三十七条  绩效评价结果是财政部门和预算单位建立完善相关管理制度、编制部门预算和安排财政资金的重要依据。

第三十八条  县财政局应当及时整理、归纳、分析绩效评价

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结果,将评价结果及时反馈被评价预算单位。

第三十九条 县财政局对绩效评价结果的应用,主要包括:

(一)根据绩效评价中发现的问题,提出改进和加强财政支出管理、提高财政资金使用效益的措施、建议,并督促有关预算单位落实,或根据需要提请有关部门进行重点审计。

(二)将项目支出绩效评价结果作为今后同类项目的预算安排、立项审批的依据。对于跨年度的重点支出项目,县财政局可根据评价结果向县政府报告,对后续资金拨付提出处理意见,按规定程序批准调整预算。

(三)建立财政支出绩效奖惩机制。对绩较好的单位和项目,对其以后年度申报的同类预算资金在同等条件下予以优先考虑;对决策不科学、管理混乱、绩效水平低下甚至产生负面影响的单位和项目,在编制部门预算或制定项目资金计划时,对同类支出给予必要的控制。

(四)采取适当方式,对绩效评价结果较好的预算单位予以表扬;对绩效评价结果未达到规定标准的,在一定范围内予以通报并责令改正。

第四十条 被评价预算单位应当根据相关绩效目标和绩效评价结果,及时调整、优化本预算单位以后年度财政资金支出方向和结构,合理配置资源,加强财务管理,提高财政资金的使用效益。

第四十一条  被评价预算单位应当对绩效评价发现的问题

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及时提出整改措施,报县财政局备案,并根据评价结果和评价部门的意见,及时改进工作,加强资金管理,提高资金的使用效益。不进行整改或整改不到位的,县财政局应根据情况调整项目或相应调减预算,直至取消该项财政支出。

第四十二条  绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。

 

第七章  监督管理

第四十三条  被评价单位对其所提供的评价资料的真实性和准确性负责。

第四十四条  被评价单位无故拒绝或拖延提供绩效评价事项有关资料,拒绝、阻碍绩效评价工作正常开展的,由县财政局责令改正,并可给予通报批评;拒不改正的,县财政局依法对其开展财政检查或提交审计机关进行审计。

第四十五条  财政局、预算单位参与绩效评价人员应严守职业道德规范,坚持清正廉洁和客观公正,严格遵守保密纪律;未经评价工作组织单位批准同意,不得擅自对外透露评价结果;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,由有关部门依法给予行政处分;情节严重涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第四十六条  对其他参与绩效评价的专家或中介机构,如发

现有违反工作纪律或国家有关职业行为规范的,由评价工作组织

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单位责令改正、给予警告或者通报批评,并取消其参与绩效评价工作的资格;有违法违规行为的,由评价工作组织单位建议该专家或中介机构的相关主管部门依法予以处理或处罚;情节严重涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

第四十七条  绩效评价中若发现被评价预算单位及其工作人员有违法违规行为的,由县财政局根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规予以处理或处罚;情节严重涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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  抄送:县委各部门,县人武部;

县人大办,县政协办,县人民法院,县人民检察院。

  桃源县人民政府办公室           2013722印发

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